ファクタリングで節税は可能？仕組みと注意点を徹底解説

売掛金を早期現金化できるファクタリングには、実は節税メリットがあります。本記事では、資金繰りに悩む経営者の方々に向けて、ファクタリングによる節税効果や注意点、ほかの節税手段について解説していきましょう。

ファクタリングと節税の基本的な仕組み

資金繰りの改善手段として注目されるファクタリング。実は節税対策としても活用できます。経費計上による課税対象利益の圧縮が可能で、中小企業の経営者からは「一石二鳥の効果がある」と評価する声が寄せられています。

事業規模を問わず活用できる手法のため、ぜひ押さえておきたいポイントです。特に決算期を控えた企業にとって、有効な選択肢となっています。

ファクタリングとは

ファクタリングとは、事業で発生した売掛金をファクタリング会社に売却して、早期に現金化する手法です。

売掛先からの入金を待たずに、必要な運転資金を確保できる点が最大の特徴となっています。

建設業や製造業など、売掛金の回収までに時間がかかる業種で特に重宝されています。資金調達の審査では売掛先の信用力が重視されるため、自社の業績や財務内容が芳しくない場合でも利用しやすいのがメリットの一つです。

利用実績が増えている背景には、従来の金融機関からの借入れと比べて手続きが簡素化されている点も挙げられます。必要書類も最小限で済むため、急な資金需要にも素早く対応できるでしょう。

節税効果のポイント

ファクタリング取引で発生する手数料は、「売上債権売却損」という勘定科目で経費計上できます。売掛金額と実際の受取金額の差額を経費として計上することで、課税対象となる利益を減らせる仕組みです。これにより節税が可能になります。

具体的には、経費計上により法人税や所得税の負担の軽減が可能です。特に年度末の決算対策として活用する企業が増えており、「予想以上に税負担が減った」という声も珍しくありません。

実務上の具体例を挙げると、売掛金1千万円に対して手数料率3%の場合、30万円が経費として認められます。法人税率が23.2%の場合、約7万円の節税効果が得られる計算となるのです。

実務での活用方法

資金調達と節税を組み合わせた戦略的な使い方として、年間の資金繰り計画に組み込むケースが増えています。売上が好調な時期に売掛金を現金化し、その資金を元手に仕入れや設備投資を行います。結果として経費も増やせて一石二鳥の効果が得られるのです。

建設業の一人親方が材料費支払いのために活用したり、製造業の中小企業が設備投資資金として利用したりする事例が目立ちます。業種や規模を問わず、幅広い事業者が実践できる手法といえるでしょう。

新規事業への投資資金としての活用も増えています。既存事業の売掛金を現金化して、新規事業の立ち上げ資金に充てる方法です。金融機関からの新規借入れが難しい場合でも、自社の売掛金を活用することで事業拡大の機会を逃さずに済みます。

ファクタリング利用による節税のメリットと注意点

ファクタリングを活用した節税には様々なメリットがありますが、同時に注意すべき点も存在します。経営判断の参考として、両面から詳しく見ていきましょう。適切に活用すれば経営改善の強力な武器になるはずです。

利用時のメリット

ファクタリングの利用における最大のメリットは、 資金繰り改善と節税効果を同時に実現できる点です。売掛金を早期に現金化することで運転資金を確保できると同時に、手数料分を経費計上して税負担を軽減できます。

 キャッシュフローが改善されることで、経営の安定性も高まります。支払いの遅延リスクが減り、取引先からの信用力向上にもつながります。緊急の資金需要が発生した際にも、即座に対応できる余裕が生まれるでしょう。

従来の借入れと異なり、 返済義務が発生しない点も見逃せないメリットです。債務として計上されないため、財務諸表の健全性を維持したまま資金調達が可能です。

利用時の注意点

手数料と節税効果のバランスには慎重な判断が求められます。手数料率が高すぎると、節税効果以上のコスト負担が発生する可能性があるためです。

また、過度な節税目的での利用は、税務調査のリスクを高める恐れがあります。売掛金の現金化に合理的な理由がない場合、税務当局から不適切な取引と見なされる可能性も否定できません。

節税効果を過大に見積もることも危険です。業績が好調で税負担が重い企業ほど効果は大きくなりますが、業績不振の企業では限定的な効果しか期待できない場合もあります。

効果的な活用のコツ

企業規模によって最適な利用方法は異なります。年商1億円未満の小規模事業者なら、毎月の固定費支払いに合わせた定期的な利用が効果的です。年商数億円規模なら、設備投資や新規事業への投資資金として活用する方法が考えられます。

建設業では工事代金の入金までのつなぎ資金として、小売業では季節商品の仕入れ資金として活用するなど、業種特性に応じた使い分けが可能です。季節性の高い業種では、繁忙期に向けた在庫確保の資金として利用する事例が目立ちます。

税理士との事前相談も重要なポイントです。財務状況や将来の計画を踏まえた上で、利用するタイミングや金額を決定しましょう。初めて利用する場合は、専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。

ファクタリングと他の節税手段の比較

節税手段として見た場合のファクタリングの位置づけを、他の一般的な節税手法と比較しながら解説します。それぞれの特徴を理解することで、自社に最適な節税戦略を見出すヒントが得られるはずです。

一般的な節税方法との比較

設備投資による減価償却は長期的な節税効果が期待できますが、まとまった資金が必要になります。一方、ファクタリングは既存の売掛金を活用するため、新たな資金準備は不要です。

研究開発費の税額控除は高い節税効果が見込めますが、対象となる事業内容が限定的です。一方のファクタリングは、業種や事業内容を問わず利用できる手法といえます。

また、リース活用による節税と比べると、ファクタリングは長期的な支払い義務を負わない点が特徴です。必要な時に必要な分だけ利用できる柔軟性の高さが魅力となっています。

企業に適した節税方法の選び方

ファクタリングはあくまで資金繰りの改善が主な目的で、節税は付随的なメリットと捉えるべきです。業績や財務状況に応じて適切に判断しましょう。

成長期の企業なら設備投資による節税も有効です。安定期の企業なら、複数の手法を組み合わせた総合的な戦略が求められます。

法人税の実効税率や所得金額の推移も考慮すべき要素です。業績が右肩上がりの企業と横ばいの企業では、最適な節税方法が異なってきます。中長期的な経営計画との整合性も重要なポイントです。

税理士への相談ポイント

ファクタリングを活用する前に、税務上の取り扱いについて税理士に確認しましょう。特に初めての利用なら、経理処理の方法から確認しておく必要があります。

確定申告の際には、売掛金の売却に関する証憑書類を整理しておくことが重要です。取引の経緯や理由を説明できるよう、関連書類は適切に保管しておきましょう。

税理士との連携は定期的に行うことが望ましいです。決算期が近づいてからの慌ただしい相談は避け、計画的な対応を心がけましょう。

特に年間の資金繰り計画と節税対策は、早めの段階から検討を始めることをお勧めします。

まとめ

ファクタリングは資金調達としてだけでなく、節税対策としても活用できる実践的な手法です。ただし、効果を最大限に引き出すにはコスト面を考慮し、十分な検討と計画的な利用が必要でしょう。

初めてファクタリングを利用する場合は、税理士に事前に相談しておくのもおすすめ。適切に活用し、経営改善を後押ししていきましょう。